设立卢森堡金融控股公司(Soparfi)

  • 2016-12-21
  • 作者:卓信
  • 来源:卓信会计事务所
  • 阅读(328)
一、什么是Soparfi? Soparfi是一种普通商业的完全应税公司,企业宗旨限制为参股控股和相关活动。 Soparfi可以充分享受双重征税协定的便利以及从EU指令中受益。Soparfi的主要好处在于免
目录
  • 一、注册香港公司流程
  • 二、香港公司注册后有哪些资料
  • 三、注册香港公司流程须知

一、什么是Soparfi

Soparfi是一种普通商业的完全应税公司,企业宗旨限制为参股控股和相关活动,即金融控股公司。

Soparfi可以充分享受双重征税协定的便利以及从EU指令中受益,主要好处在于免于支付股息、资本受益和财产税(受限于某些控股和阈条件),免于像EU或协定股东支付股息的预扣税(受限于某些控股/阈值条件),不会针对利息和清算奖金的支付而征收扣税,那么该如何设立卢森堡金融控股公司?

二、选择卢森堡Soparfi公司的原因

成熟完善的金融服务寄出设施和配套支持卢森堡Soparfi公司设立说明

熟练且通晓多国语言的工作人员

欧盟的创始成员国

稳定的政治和金融环境

欧盟内部的高效税收系统,符合经济合作与发展组织(OECD)的标准

拥有广泛的双重征税协定网络

具有针对性和实用性的金融法规传统

创新、务实的政府、监管方和金融行业

为控股公司和金融公司提供颇具吸引力的税收框架,卢森堡是针对大型企业、主权基金和私募股权基金跨境投资的传统平台和中心

为结构性金融交易和证券化提供颇具吸引力的税收和法律框架

税收规划的可预测性

面向高资产个人的颇具吸引力的税收环境

欧盟内乏味最低标准的增值税税率

投资基金业:管理的资产额位居全球第二,包括UCITS、另类投资基金、对冲基金、风险资本和私募股权基金

超过20年全球基金分销经验

三、Soparfi公司的税收

企业税:

卢森堡市的企业税整体合并税率为29.22%。企业税包括21%的企业所得税,再加上7%的团结附加税,因而有效的企业所得税率为22.47%,另外还要加上市政营业税。市政营业税率依城市而定。在卢森堡市,市政营业税率为6.75%。

最低税收:

设立卢森堡金融控股公司的资产包括超过90%的金融资产、可转让证券和银行存款、针对相关方的应收账款,或者税收透明实体中的股份或单位的企业均会予以征收最少3,000欧元的统一税(包括7%的团结附加税在内就是3,210欧元)。

注册办事处或中央管理机构位于卢森堡,以及未被征收上述最低统一税的其他企业均会被征收一笔最低税款,具体金额取决于企业相应纳税年度资产负债表上的总资产。这一最低税款从500欧元到20,000欧元不等(外加7%的团结附加税)。资产负债表超过2,000万欧元的企业最低税款为20,000欧元。对于产生或者有可能产生收入的资产净值,且依据双重征税协定(例如房地产),其产生的收入仅在卢森堡以外的过节课税,则不纳入此资产净值计算最低税收。

最低税款并不是最终的税款,而是针对将来的企业税预缴的税款,但是这一最低税款不予退还。

财产税:

在卢森堡,企业还需要在每年的1月1日按照其单位价值缴纳每年0.5%的净财产税,即应税资产减去负债融资等之后的应税资产。

增值税:

只要Luxco作为一家纯粹的控股公司,Luxco就不被视为增值税的交税缴税义务人,因此不能或不需要在卢森堡做增值税的登记。相反,如果Luxco作为一家混合控股公司,例如这家公司也开展其他活动或者提供服务,那么必须按照这些活动来分析是否需要进行增值税登记(例如:集团内部融资,或者知识产权的授权,或给集团公司提供服务),以及该增值税登记在什么情况下可以让Luxco扣除和或利用自己的费用来补偿产生的增值税。如果在卢森堡进行增值税登记,Luxco将有机会在卢森堡以15%的税率针对大多数服务自我评估增值税,这一税率是欧盟成员国的最低税率。

四、最常见的卢森堡有限公司的主要特征:


分类

股份有限公司(SA)

私人有限责任公司(SARL)

有限合伙股份公司(SCA)

主要特征

股东责任有限的股份制公司

股东责任有限(数量有限)的有限责任公司

股份有限的合伙制企业,一个或多个股东对SCA的债务负连带责任,有限股东承担有限责任(取决于对SCA的出资金额)

投资者

无限制

不限人数,但最多为40人

无限制,但至少有1名“有限”股东和一名“无限”股东(普通合伙人:GP)

最低资本

31000欧元或其他货币的等价金额可能“法定”股本

12500欧元或其他货币的等价金额

31000欧元或其他货币的等价金额可能“法定”股本

股东责任

仅限于出资额

仅限于出资额

无限股东:对SCA债务承担无限连带责任

有限股东:仅限于出资额

股份

记名、不记名或非物质化形式

有表决权或无表决权

可流通

可有不同的股份类别

仅记名

仅有表决权

不可流通

可有不同的股份类别

记名、不记名或非物质化形式

有表决权或无表决权有限股份

有限股份为可流通股份

可有不同的股份类别

创始人股份或受益人凭证

股份转让/上市

自由转让

可上市

可公开发行

限制向第三方转让

不可上市

不可公开发行

有限责任股东的股份可自由转让

无需责任股东的股份:基于某些条件可转让

有限股份可公开发行

管理层

 

 

 

债券发行

 

 

 

出资

 

 

 

法定人数/过半数

 

 

 

审计/合并

 

 

 

特定公示要求

 

 

 

税收透明化

 

 

 


设立卢森堡金融控股公司(Soparfi)


为了令世界各地的企业家更快捷地了解注册卢森堡Soparfi公司,我们特作以下精简说明:

申请条件:

1)最低注册资本为12,500欧元(客户计划注入200万到300万人民币的资本,同时注意,如果客户需要融资贷款,卢森堡有thin capitalization的规定,自有本金必须要有贷款的15%以上。)

2)填写我司内部合法合规性审查的文件,如提供组织结构图(根据母公司架构的复杂程度,可能需要有额外的文档

3)管理委员会的组成:客户需要我方提供多少经理人*(如果客户自己提供中方经理人,需要提供护照复印件的公证/水电费等程序)

4)开户银行的选择:客户选择(ING或ABN等)

5)银行开户的表格和银行需要的其他资料,这些文件需要由客户签字

6)最终受益人的我们需要有公司最终受益人的护照和签字

7)授权注册公司的代理信, 要有股东亲笔签字

8)公司章程(由我司准备)

9)客户公司的公司控股机构图。母公司,子公司,孙子公司等等之间的控股关系和控股比例。

*请注意一般公司的董事Director就是SARL的经理人Manager。在卢森堡设立金融控股公司的话,经理人分为两类:个人经理人和公司经理人。个人经理人为一个自然人。公司经理人为一个公司。在卢森堡,SARL里面至少50%以上的经理人应当为当地人士或公司。)

*通常情况下的操作:SARL根据法律规定至少需要一名以上的经理人。通常情况下SARL需要有一个客户经理和我司卢森堡公司指定的经理。如果客户没有经理人可以提供,那么我司在提供一名普通经理人以外,最好再由我司卢森堡公司委任一位公司经理人,这样代表SARL公司签署文件的话灵活性更高。否则,我们建议客户最好委任至少2个人经理人(我司目前有大量中国客户使用我们地址和2位我司的经理人的成功案例)。

注册成立费用:

> 外部公证费用(外部固定收费)

-公证员费用:1,500欧元左右(公证收费为公证员检查我司需要准备好的所有文档,此项收费包括政府以及公证处的外部公证收费)

> 公司成立费用: 

我司成本及服务收费(约4500欧元)包括:

1公司章程的起草

2准备授权注册公司的代理信

3最终受益人申报

4与银行联系开户工作

5保证新设公司符合卢森堡的法律规定

6.收费中已经包括15%VAT和7%的杂费

7.其他与公司成立有关的工作

> 公司维护费用-注册地址使用费,个人经理收费,会计服务费*。

-个人经理人收费为每年2500+300欧元(300欧元为保险费用)

-公司经理人收费为每年2800欧元(2800欧元最多可以提供3个企业经理人)

-会计,报税和年检,如果公司没有任何具体的经营活动,会计和税务工作仅仅涵盖日常工作和维护(每周记录一些行政的发票,记账,编制年度账目,提供年度会计服务等等),那么这些会计和税务工作的收费预计为5500欧元。法律工作收费为3000欧元(包括一次股东周年大会的股东和2次董事会会议)

*经理人,会计税务工作和法律工作的收费需要另外加上15%VAT和7%的杂费。

公司实质内容的要求:

-我们可以提供客户的办事处的实质内容:办公室租金为 100欧元每平方米每个月,我们目前最小的一个办公室为12平方米。我们也提供员工。可以支付此虚拟员工每年2500欧元的工资(工资每月根据小时​​工资来计算出工资单。工资单的计算为每月35欧元。(这些收费都要另外加上15%VAT和7%的杂费。)

分类

股份有限公司(SA)

私人有限责任公司(SARL)

有限合伙股份公司(SCA)

主要特征

股东责任有限的股份制公司

股东责任有限(数量有限)的有限责任公司

股份有限的合伙制企业,一个或多个股东对SCA的债务负连带责任,有限股东承担有限责任(取决于对SCA的出资金额)

投资者

无限制

不限人数,但最多为40人

无限制,但至少有1名“有限”股东和一名“无限”股东(普通合伙人:GP)

最低资本

31000欧元或其他货币的等价金额可能“法定”股本

12500欧元或其他货币的等价金额

31000欧元或其他货币的等价金额可能“法定”股本

股东责任

仅限于出资额

仅限于出资额

无限股东:对SCA债务承担无限连带责任

有限股东:仅限于出资额

股份

记名、不记名或非物质化形式

有表决权或无表决权

可流通

可有不同的股份类别

仅记名

仅有表决权

不可流通

可有不同的股份类别

记名、不记名或非物质化形式

有表决权或无表决权有限股份

有限股份为可流通股份

可有不同的股份类别

创始人股份或受益人凭证

股份转让/上市

自由转让

可上市

可公开发行

限制向第三方转让

不可上市

不可公开发行

有限责任股东的股份可自由转让

无需责任股东的股份:基于某些条件可转让

有限股份可公开发行

管理层

 

 

 

债券发行

 

 

 

出资

 

 

 

法定人数/过半数

 

 

 

审计/合并

 

 

 

特定公示要求

 

 

 

税收透明化

 

 

 

 

*此两项费用请于德勤确认后了解是否可以免除。如果不要办公室,那么注册地址费为每年1500欧元(加上15%增值税和7%杂费,合计1846欧元)

 

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