卢森堡公司的税收优惠政策与税收优势

近年来，国际投资机构注册卢森堡掀起了热潮，成为海外投资及全球投资的最佳控股工具之一，其主要原因在于卢森堡有着完善的金融体系、完美的声誉以及极为优惠的税收政策，相比其它离岸公司更突显自身优势。下面就卢森堡公司的税收政策进行介绍。

一、卢森堡公司税收优惠政策

1、欧洲最低增值税

1）享受欧洲最低的增值税制度，其基本税率为15%，低档税率为12%、6%、3%

2）标准税率为15%，适用于商品和服务供应以及进口业务。

3）减低的税率为6%，适用于粮食、农业、林业、电力、燃料以及书籍、报纸、肥料和泥炭等行业。

4）特定的税率为3%，只能适用于某些特殊情况，例如医疗行业。

2、投资基金

1）对境内投资基金所得红利及资本利得免税；

2）公司所得税、市政税和股息代扣上获得免税

3）需要缴纳1%的认股税

4）对亚洲投资者来说，投资于这类基金的唯一税务负担是在居住地缴税。不过，在亚洲大部分地方，这类投资的收入都不须要缴税。

3、金融控股公司(SOPARFI) 

可以通过卢森堡签订的双重税收协议、欧盟指令和税收条例规定免税

4、金融服务公司

银行、证券公司、保险和再保险公司以及其他金融服务公司可以在建立公司时的应税基础上享受优惠政策。

5、创新产业

采用新制造流程或提供高科技服务而获得的利润，免税8年的25%的公司所得税和市政营业税

6、视听许可证

从事合格文学视听产品的公司，政府颁发的投资许可证可享受30%的税收抵免

7、风险资本投资许可证

凭借政府颁发的风险投资许可证，适合卢森堡经济发展的新企业，新生产设备或新技术所产生的利润可以获得30%的免税。

8、研发项目

为了促进研发，政府赋予了相当于研发成本25%到100%的税收优惠。

9、环境保护

对于促进环境保护的投资和合理的能源使用，可以享受相当于其有关成本25%的税收优惠。

10、担保

“卢森堡出口促进委员会”在出口物品的融资贷款上提供利息回扣。“支付担保局”对出口商品提供担保，同时也对出口风险提供担保，特别是关系到信用的风险。通过严格最少化和开明的审批程序，即可办理这些资助的正式手续。

11、现金支持高科技投资

有经济效益的行业重组；新产品、新服务和新制造流程的研发等产业，如果是以融资租赁方式进行投资，承租人可以获得现金支持。
 

二、卢森堡公司税收的优势

1、欧洲增值税税率最低。

2、免税扣税制度

1）控股公司对其子公司的利得如果符合一定的条件，可免税

2）如保险费， 部分投资成本等等费用支出可扣税

3）避免双重征税

卢森堡已和53个国家签订避免双重征税公约，可享受公约规定的优惠。包括中国、香港。

3、无需增值税预筹付

通过卢森堡进口到欧盟没有预付增值税的成本，多数欧盟国家都要求进口商缴纳增值税后，预筹付增值税。

卢森堡是欧盟内部的一个著名离岸金融中心与免税港，与欧盟的法德相比，卢森堡的税收优惠政策优势凸显无疑，这使得世界各地投资者进入欧洲时，均透过卢森堡而进入欧洲市场。