2025 年，新加坡政府为了支持企业发展，缓解企业成本压力，推出了一系列企业所得税优惠政策。这些政策涵盖了多个方面，旨在促进企业创新、吸引投资以及推动经济的可持续发展。以下是对 2025 年新加坡企业所得税优惠政策的详细解读。
主要内容涵盖四个方面：
1、延续企业所得税减半+本地雇佣补贴
所有新加坡居民与非居民企业均可享受2025年度企业所得税应纳税额50%的减免。此外，若企业在2024年至少雇佣一名新加坡本地公民或永久居民并为其缴纳公积金，且该员工不是兼任公司董事的股东，则可视为满足本地员工条件，最低可享受2000新元的现金补贴。企业能够获得的企业所得税减免及现金补贴的总额不得超过4万新元;
2、上市公司实行企业所得税部分减免
在新加坡首次公开上市的公司可享受企业所得税应纳税额20%的减免，二次上市的公司可享受企业所得税应纳税额10%的减免。市值高于10亿新元的公司，每个纳税年度的减免上限为600万新元;市值低于10亿新元的公司，每个纳税年度的减免上限为300万新元;该项政策将执行到2027年12月31日;
3、降低首次在新加坡上市的基金管理人的企业所得税税率
符合特定条件(公司管理的资产至少30%投资于新加坡上市股票等)且首次上市的基金管理人提供相关基金管理或咨询服务获得的收入可享受5%的企业所得税优惠税率。该项政策将执行到2028年12月31日;
4、合作研发费用允许税前扣除
自2025年2月19日起，对企业依据已批准的成本分摊协议下开展创新活动发生的费用允许在税前100%扣除。
注册新加坡公司的主要挑战
1、本地董事要求
必须委任至少一名新加坡本地董事(公民、永久居民或持有有效工作证的外籍人士)。若企业无法自行找到合适人选，需通过专业代董事服务满足要求，但需支付额外服务费。
2、合规成本与法律风险
法律法规严格：在公司运营、税务申报、劳动法规、环境保护等方面有明确规定，违反可能面临高额罚款或法律诉讼。例如，逾期申报年审罚款从200新元/天起，最高达1万新元。
反洗钱调查：自2025年6月起，所有注册公司需进行“适任与正当”调查，包括反洗钱、反恐融资尽职调查，未完成可能导致申请失败或商业活动受限。
3、市场竞争激烈
新加坡作为国际商业中心，吸引全球企业入驻，市场竞争激烈。企业需具备独特竞争优势和有效市场策略，才能在众多竞争对手中脱颖而出。
4、运营成本较高
办公场地租赁：核心商业区租金昂贵，增加企业固定成本。
人力成本：高素质人才薪酬水平较高，对资金实力提出一定要求。
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