税务申报是马来西亚公司合规运营的核心义务，马来西亚公司无论公司是否产生收入、有无实际运营，都需在规定时限内完成各类税务申报，逾期将面临罚款、账户冻结、法律追责等一系列连锁反应。
马来西亚公司税务申报逾期后果后果
1、行政处罚：罚款与滞纳金的阶梯式累积
马来西亚税务系统对逾期申报的处罚采用“时间递增、金额累进”原则，具体标准如下：
(1)企业所得税逾期处罚
逾期42天内：罚款50马币(基础罚款)。
逾期3个月内：罚款增至100马币。
逾期6个月内：罚款升至150马币。
逾期12个月内：罚款达200马币。
若长期未整改，LHDN可依法注销公司营业执照，并启动法律程序追责董事责任。
(2)销售与服务税(SST)逾期处罚
SST的申报周期为每月或季度，逾期将面临双重处罚：
罚款：按未缴税款的10%-20%征收，最低罚款为50马币。
滞纳金：每日按未缴税款的0.1%计算，最高可达5%/天。
2、信用风险：从商业合作到个人征信的连锁反应
(1)企业纳税信用等级下调
LHDN将逾期申报企业列入“风险监控名单”，纳税信用等级直接降为D级(最低级)。这会导致：
银行贷款申请被拒或利率上浮30%-50%;
政府招标项目资格丧失;
供应商合作信任度下降，可能要求预付款或缩短账期。
(2)个人信用受损
董事责任：若企业长期未申报，董事个人信用记录将关联黑名单，影响贷款、信用卡申请，甚至签证续签(如工作签证EP1/EP2持有者)。
股东连带风险：在马来西亚，股东身份证信息可能被登记机关收录，长期违规可能导致个人在马投资、置业受限。
3、法律追责：从行政处罚到刑事责任的升级
(1)强制除名(Strike Off)
若企业逾期申报超过12个月且未整改，SSM(马来西亚公司委员会)可依法注销营业执照，企业需在60天内完成清算，否则董事可能面临法院传票及个人资产冻结。
刑事责任
根据《所得税法》第113条，故意隐瞒收入或伪造申报数据的企业，董事可能被处以：
罚款：最高10万马币或3倍未缴税款金额(以较高者为准);
监禁：最长5年;
两者并罚。
合规建议：风险防控与补救措施
(1)预防性措施
建立税务日历：提前60天标记申报截止日，避免遗漏。
自动化系统：采用本地化会计软件，实现发票、银行流水与税务申报自动对接。
预缴税款：通过LHDN的CP204系统按月预缴企业所得税，减少期末资金压力。
(2)逾期补救流程
立即补报：逾期后第一时间完成申报，避免滞纳金累积。
书面解释：向LHDN提交《逾期申报说明函》，附证明材料。
申请减免：若属首次逾期或非主观故意，可申请减免部分罚款。
(3)专业支持
聘请持牌税务代理协助申报，确保合规性。
参与LHDN的“税务合规计划”，通过自愿披露历史问题换取部分豁免。
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