开曼政府喊你来做申报了：CRS、FATCA及经济实质（ES）统统在等你……
2021-07-01
作者：卓信double
来源：www.zhuoxin.net
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重要公告
近日，开曼群岛国际税收合作部(Department for International Tax Cooperation, “DITC”)针对CRS、FATCA和经济实质(Economic Substance，“ES”)的申报发布了最新公告。
公告中，DITC明确了2019&2020年度开曼公司/开曼基金的CRS、FATCA和经济实质(ES)的申报要求、截止日期及注意事项。
接下来，我们就来了解一下具体情况。
7月31日，是重要时间节点
针对CRS&FATCA的申报
在公告中，DITC表示目前无任何延迟CRS和FATCA报告截止日期的打算，因此，请开曼公司及相关金融机构尽快为申报做准备，以确保可以在「7月31日」的截止日期前顺利递交。
对负有报告义务的金融机构，需要填报CRS存档声明和CRS合规表，其中包括信托受托人记录。否则，构成违规。
与个人相关的税务识别号(TIN)，需包含账号持有人和控制人的出生日期，并存档于金融机构。对于新账户，除非拟报告司法管辖区未发出税务识别号或不提供税务识别号，则相关出生日期信息可自行认证。
开曼公司/开曼群岛FATCA和CRS申报截止日期(2019&2020)：
针对经济实质(ES)申报
2020年11月12日，DITC在其官网上就须提交2019年经济实质申报表的实体提供的资料，发布了示例表格，从该等申报表示例中可见，经济实质申报现已明确分为两个部分：
提交经济实质通知书(ESN)
经济实质通知书(ES Notification)可识别实体是否为从事相关活动的相关实体，并为提交周年申报表的先决条件。提交周年申报表有助于实体确保良好的信誉。
提交经济实质申报表(ESR)
透过经济实质申报(ES Return)的机制，已提交经济实质通知书并确认其正在从事相关活动的实体可向DITC提供所需的信息和适用的辅助性证明，以便DITC评估实体是否已满足经济实质测试的要求。
关于提交经济实质申报表(ES Return)的截止日期总结如下：
如未按法规满足经济实质申报(ES Return)，有何后果?
根据开曼经济实质相关法规要求指出，满足经济实质测试的“相关实体”并从事相关业务的实体，如未能在规定时间内整理并向DITC 提交所需的经济实质申报表(ES Return)，DITC可对其处以6,100美金的罚款，并在不遵守规定的情况下，每迟交一天额外增加610美元的罚款。
对于上述提及的“相关实体”及“相关活动”，DITC此前开曼当局此前发布的相关法规中，有明确的定义及范围，具体如下：
相关实体(Relevant Entity)
根据开曼群岛经济实质法的定义，“相关实体”(RelevantEntity)是指：
所有根据在开曼群岛适用法律注册成立或登记的公司、有限责任公司、有限责任合伙企业、及根据《公司法》在开曼群岛注册为外国公司的非开曼群岛公司。
相关活动(RelevantActivity)
根据开曼群岛经济实质法相关规定，为了满足经济实质测试(ES Test)的要求，“相关主体”(Relevant Entity)必须在开曼群岛从事与“相关活动”(Relevant Activity)有关的“核心活动”(CIGA)。
相关活动包括九个类别：控股公司业务、总部业务、基金管理业务、融资和租赁业务、知识产权业务、船运业务、分销和服务中心业务、银行业务、保险业务。其中各项对应核心创收活动请与卓信企业专业顾问联系进行评估。
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